Belangrijk? - Poolse (niet)Orde 2.0. Een truc met een tarief van 12 procent

[Pieszyce]

Voor onze in Polen wonende??

Poolse (niet)Orde 2.0. Een truc met een tarief van 12 procent
De overheid vermeldt het niet

Paweł Orlikowski
27 november 2022

Lagere belastingen? Alleen op papier. Het Poolse bestuur 2.0 moet de fouten van de eerste versie van de belastingrevolutie herstellen. Die verlaagt in theorie het tarief van de eerste belastingschijf naar 12 procent. In praktijk? "Het is een marketingtruc", zegt een belastingadviseur.

• De Poolse Orde is een belastingrevolutie, voornamelijk gebaseerd op verwarring. Hierdoor leven we in een fiscaal dualisme en het is moeilijk om daar grip
  op te krijgen.
• In het midden van het jaar werd het Poolse belastingverdrag 2.0 ingevoerd, waarbij de regering opschept over de verlaging van de PIT tot 12 procent.
  Zij vermeldt echter één ding niet, waardoor de belasting in reële termen veel hoger uitvalt
• Belastingbetalers grijpen naar hun hoofd en vragen zich af hoe ze moeten afrekenen met de schatkist voor 2022
• Belastingadviseur, KPMG-expert Andrzej Marczak verduidelijkt in een interview met INNPoland.pl alle twijfels over de regeling met de belastingdienst
  van dit jaar.

 - Ik kan me geen belastingjaar herinneren waarin drie of zelfs vier systemen van kracht waren, zegt Andrzej Marczak, deskundige en belastingadviseur bij KPMG, in een interview met INNPoland.pl.

- Eerst werd de Poolse Orde ingevoerd, vervolgens werd gezegd dat niet de Poolse Orde maar de verordeningen van 2021 moesten worden toegepast. En toen, binnen een jaar, werd Poolse Orde 2.0 ingevoerd. Nog later werd gezegd dat sommige regelingen selectief kunnen worden toegepast, zodat belastingbetalers zich in verwarring kunnen voelen, voegt hij eraan toe.

Poolse (niet-)orde. Hoe afrekenen met de belastingdienst?

Zoals Andrzej Marczak opmerkt, moet de kwestie van de belastingregeling voor volgend jaar in 2022 in twee hoofdonderwerpen worden onderverdeeld. Een daarvan heeft betrekking op belastingbetalers die op contractbasis werken. De andere heeft betrekking op eenmanszaken.

Poolse Orde 2.0 is een reparatie van de eerste versie ervan, vol fouten en die het leven van elke belastingbetaler bemoeilijkt. In dat laatste geval heeft de regering belastingadviseurs, waaronder Andrzej Marczak, gevraagd overleg te plegen over de voorgestelde wijzigingen.

- De meest cruciale en fundamentele wijzigingen die in de Poolse Orde 2.0 worden ingevoerd, betreffen de belastingschaal, d.w.z. de verlaging van het tarief van de eerste belastingdrempel van 17% naar 12%, d.w.z. met 5 procentpunten. Dit is een geweldige deal. Dit hogere percentage bleef daarentegen steken op 32 procent. - legt de KPMG-expert uit.

Zoals hij toevoegt, komt een dergelijke onevenredigheid in vergelijking met andere belastingstelsels praktisch niet voor bij de Poolse Orde 2.0.

- Wanneer je een belastingprogressie opbouwt, is er altijd een tussenliggend tarief, je stuit niet op een sprong van wel 20 procentpunten, zoals in dit geval van 12 procent naar 32 procent. - benadrukt Marczak.

Een PIT-tarief van 12 procent? "Een marketingtruc".

Het belangrijkste waar de belastingadviseur in zijn interview met INNPoland.co.uk op wijst, is een feit waar de regering vreemd genoeg nogal over zwijgt. Het is de kwestie van de niet-aftrekbare ziekenfondspremie. Deze is vastgesteld op 9 procent.

Wat betekent dit? Zoals Andrzej Marczak uitlegt, moeten we aan 12 procent van de belastinggrondslag 9 procent van de gezondheidsbijdrage toevoegen, dus in totaal 21 procent. En in de tweede drempel bedraagt de gezondheidsbijdrage al 41 procent (32 procent + 9 procent).

- Dit is zo slim verborgen dat het niet opvalt. Omdat 12 procent mooi lijkt, is het bijna een belastingparadijs, want theoretisch betaal je tot 120.000 złoty aan inkomsten, d.w.z. 10.000 zloty per maand, zo'n tarief," zegt Marczak.

- Maar als je daar later de gezondheidsbijdrage van 9 procent bij optelt, zijn de mensen verbaasd als ze op hun loonstrook kijken dat ze zo weinig in handen krijgen. Juist daarom. Daarom is de overgang naar een belastingtarief van 12 procent een marketingtruc," voegt hij eraan toe.

Verlichting voor de middenklasse

Er was een vreemde creatie in de eerste Poolse Orde die zeer moeilijk te berekenen was - dit is het reliëf van de middenklasse. De belastingverlichting die het tarief van de eerste drempel in de PIT verlaagt tot 12% is dan weer juist te danken aan de afschaffing van dit "belastingmonster".

De aanname is dat de Poolse Orde 2.0 verondersteld wordt voordeliger te zijn, maar als er ook maar één belastingbetaler in Polen is die - na herberekening - de middenklasse-aftrek voordeliger vindt dan de nieuwe oplossing (12 procent PIT-tarief in de eerste drempel), zal het systeem de voordeligere oplossing accepteren en het verschil als belastingteruggave betalen.

- Ik heb er vanaf het begin op gewezen dat het heel moeilijk is om de middenklasse te definiëren. Niet te vergeten dat de berekening ervan, zodat deze mensen juist deze gezondheidsbijdrage niet zouden mislopen, uiterst ingewikkeld was," vertelt Andrzej Marczak.

Vrij bedrag is niet helemaal vrij

Ook voerde de overheid een hoger belastingvrij bedrag in. Vanaf 1 januari 2022 is dat 30.000 zloty. Als iemand zoveel per jaar verdient, dan betaalt hij daar - alweer theoretisch - geen belasting over.

– We hebben het eindelijk gekregen en het belangrijkste is dat dit bedrag niet degressief is, het is aan iedereen verschuldigd. We moeten echter nogmaals bedenken dat het niet helemaal belastingvrij is, namelijk 9 procent. je moet nog wel een zorgverzekering betalen. Eigenlijk worden er voortdurend overheidslasten opgelegd, legt belastingadviseur Andrzej Marczak uit.

Samengevat zijn de belangrijkste wijzigingen van de Poolse Orde 2.0 de verlaging van het PIT-tarief in de eerste drempel tot 12%. Het bedrag in deze drempel wordt verhoogd tot 120.000 złoty aan jaarinkomen. Boven dit bedrag gaan we het tarief van 32 procent in.

Daarbij komt de afschaffing van de middenklasse-aftrek en het behoud van de belastingvrije som van 30.000 złoty. Natuurlijk, met het behoud van de 9 procent ziekteverzekeringsbijdrage. Dit wordt officieel geen belasting genoemd, maar is in feite een verborgen belasting.

Zal de schatkist ons redden?

In juridische taal wordt vaak de uitdrukking "in beginsel" gebruikt. Bij de beschrijving van Poolse Orde 2.0 past deze uitdrukking als een handschoen. Dus - in principe - zou de Poolse Orde 2.0 gunstiger moeten zijn voor de betaler (belastingbetaler). Maar wat als Poolse Orde 1.0 gunstiger voor ons is? Andrzej Marczak legt uit.

- Er werd gevreesd dat deze wijzigingen in sommige gevallen nadelig zouden zijn, en daarom werd een mechanisme ingevoerd om dit risico te compenseren, d.w.z. dat deze fiscale dualiteit gewoon is blijven bestaan. Het is een waarborg voor de belangen van de belastingbetalers", aldus de belastingdeskundige.

Hoe bereken je dit? Het blijkt dat je je hier helemaal niet druk om hoeft te maken. De wet verplicht de belastingkantoren een voor de belastingplichtige gunstigere regeling te treffen. Het schrijven van verschillende versies van de PIT-aangifte laten we dus over aan degenen die er absoluut zeker van willen zijn dat de belastingdienst alles correct heeft berekend.

Dit wordt afgehandeld door een algoritme. Zoals KPMG-expert, belastingadviseur Andrzej Marczak, in een interview met INNPoland.pl geruststelt, zullen wij in 2022 onze belastingaangifte indienen volgens de regels die zijn ingevoerd in het kader van de Poolse Deal 2.0.

Bovendien, als we op contractbasis werken, vult het bedrijf het formulier voor ons in en geeft het door aan de belastingdienst. Daar zorgt een algoritme in het systeem al voor de gunstigste berekening.

In de praktijk zal het systeem nagaan of degenen die mogelijk recht hebben op de middenklasse-aftrek (inkomens van 68.412 złoty tot 133.692 zloty per jaar) niet voordeliger af zijn op basis van deze aftrek. Zo ja - dan betaalt het belastingkantoor het verschil op rekening aan een dergelijke belastingplichtige terug.

In de regel mag het echter niet gebeuren dat de Poolse Verordening 1.0 (met verlichting voor de middenklasse) gunstiger is dan haar opvolger.

Hoe zit het met eenmanszaken?

Het jaar 2022 is ook zeer specifiek voor ondernemers. Voor eenmanszaken (JDG's) is er één belangrijk obstakel dat alleen voor dit belastingjaar geldt.

Normaal gesproken kiezen degenen die een JDG hebben een vorm van belastingheffing voor 20 februari. Deze geldt dan voor het hele jaar. Als gevolg van de vele wijzigingen die in het kader van de Poolse Orde 2.0 zijn doorgevoerd, kunnen mensen die in de loop van het jaar zaken doen, van belastingvorm veranderen. En dat is nog niet alles.

- Deze wijzigingen hadden voornamelijk betrekking op de algemene belastingheffing. Daarom werd geprezen dat het mogelijk was om tijdens het belastingjaar, tot augustus, over te schakelen van forfaitaire of vlaktaks naar gewoon algemene regels, legt Andrzej Marczak van KPMG uit.

Zoals hij toevoegt, is dit een enkel ticket. De wijziging kon alleen worden doorgevoerd van een platte of vlakke belasting naar een algemene belasting, niet omgekeerd. De fiscus was echter zo coulant dat zij een tweede mogelijkheid invoerde om deze belastingheffing te wijzigen, de facto bij de aangifte.

- Dus als een belastingplichtige na afloop van het belastingjaar, tussen 15 februari en 30 april, wanneer de belastingaangifte moet worden ingediend, tot de conclusie komt dat het voor hem misschien voordeliger is om de algemene regels toe te passen, omdat er een tarief van 12 procent is, kan hij dat veranderen, voegt de belastingdeskundige eraan toe.

Voor JDG wordt de gezondheidsbijdrage echter anders berekend. Het is geen 9 procent. Bij een forfaitair bedrag is de bijdrage eveneens een vast tarief en bij een vlaktaks 4,9 procent.

"Hier moeten belastingbetalers zelf uitrekenen of het winstgevend is of niet", vat Andrzej Marczak, belastingadviseur en KPMG-expert samen.

Een dergelijke procedure werd alleen toegepast door verwarring met de Poolse Orde. Tot 20 februari 2023 moet u opnieuw de belastingvorm voor het hele jaar van tevoren kiezen.

De Poolse Orde moest sociale ongelijkheden egaliseren. In de praktijk bleek het echter een fiscale revolutie te zijn, die veel verwarring en onnodige zenuwen met zich meebracht, en overigens veel werk voor belastingadviseurs die eerst dit ingewikkelde systeem moesten begrijpen om hun cliënten te kunnen helpen bij de afwikkeling.

Bron:  innpoland.pl przez Paweł Orlikowski     język po Polsku